15% 企业所得税。遗产税为零。十七年非定居待遇。

核心税务亮点

企业所得税按 15% 的统一税率征收，是欧洲最低的税率之一。个人所得税采取累进税制，最高税率为 35%，但年收入的前 22,000 欧元完全免税。股息和利息收入完全免征个人所得税，且塞浦路斯不征收遗产税、财富税或赠与税。

塞浦路斯还维持着一个由 60 多个双边税收协定 (DTA) 组成的广泛网络，有助于防止双重征税并降低跨境支付的预扣税。结合欧盟法律标准、投资者保护和简单的居留规则，这使得塞浦路斯对居民和国际投资者都极具吸引力。

• ◆低企业税 | 15% 统一税率，低于欧盟平均水平
• ◆优厚的个人免税额 | 收入的前 22,000 欧元免税
• ◆股息和大部分利息收入免征个人所得税
• ◆非定居（Non-dom）居民在长达 17 年的时间里，对股息、利息和大部分资本收益（包括外国收入）支付 0% 的税费
• ◆无死亡税 | 无遗产或赠与税
• ◆60 多项双边税收协定（包括英国、德国、中国等），减少跨境税收

居民个人所得税优惠

欧盟公民：欧盟/欧洲经济区成员国国民可以免签自由移居塞浦路斯。一旦成为塞浦路斯税务居民，他们即可充分享受激励措施，包括免除外国股息和租赁收入税收的非定居（Non-dom）政策、与其他居民相同的退休金优惠政策，以及无遗产或赠与税。

非欧盟投资者：非欧盟国民必须获得居留权，通常通过购买房产实现。一旦成为税务居民，他们将享受与欧盟居民基本一致的待遇。在塞浦路斯工作的年收入达到或超过 55,000 欧元的新移民，可在 17 年内享受 50% 的个人所得税减免；较低薪资者可享受每年最高 8,550 欧元的过渡性减免。非欧盟投资者同样享受非定居豁免：17 年内对股息、利息和资本收益征收 0% 的税收。

• ◆€0 – €22,000 · 0%
• ◆最高边际税率 · 35%
• ◆5.5 万欧元以上就业收入可享 50% 减免，长达 17 年
• ◆通过“183 天原则”或“60 天原则”确立税务居民身份

退休人员

塞浦路斯税务居民必须申报全球退休金收入，但可以每年选择课税方式：按普通所得税级（22,000 欧元以下为 0%）或对超过 5,000 欧元的退休金收入征收 5% 的统一税。大多数退休人员选择 5% 的外国退休金统一税率，这通常更为有利。

退休金的一次性款项，如退休酬金或一次性提款，在塞浦路斯不征税。凭借无遗产税或赠与税、公共医疗服务以及高品质的生活，塞浦路斯成为欧盟和非欧盟国民心目中欧洲顶级退休目的地之一。

数字游民

符合塞浦路斯税务居民身份（居住超过 183 天，或通过 60 天原则）的个人可享受该岛的全套税务优惠：股息收入和资本收益 0% 税率，但在塞浦路斯销售房产获得的收益除外。

塞浦路斯还对超过 55,000 欧元的海外收入提供长达 17 年的 50% 所得税减免。因此，在海外赚取 70,000 欧元的数字游民仅需对超出部分的一半按正常标准纳税。结合气候和欧盟级的安全水平，这使其成为地理位置灵活的专业人士的理想枢纽。

企业税优势

所有塞浦路斯居民企业均需对其全球利润支付 15% 的企业税，许多费用和投资可以抵扣。塞浦路斯不对支付给外国股东的股息或利息征收预扣税，因此利润可以在极少额外税费的情况下汇回或进行跨境再投资。

支付给海外的大多数特许权使用费不收预扣税，且双边税收协定进一步减少了跨境利息和特许权使用费的税收。符合条件的知识产权收入在塞浦路斯知识产权盒（IP Box）政策下，实际税率可低至 2.5%，且特殊的吨位税制度适用于航运业。

住宅房产

首套且永久自住房产在购买价格的前 350,000 欧元（面积 130㎡ 以内）可享受 5% 的减免增值税（而非标准的 19%），前提是总价值不超过 475,000 欧元且面积在 190㎡ 以内，且为买家首次使用该政策，并作为首要住所使用至少 10 年。这些规则适用于 2024 年 11 月之后提交的规划许可申请；早前的申请仍可享受前 200㎡ 减免 5% 增值税的旧规。

塞浦路斯取消了年度房产税且无遗产税，因此首套住房通常可以免税转让给继承人。仅对位于塞浦路斯的房产收益征税 | 出售外国房产不产生塞浦路斯税费。

投资房产

租赁收入按普通所得税规则征税，但业主可以抵扣大部分相关费用，如维护费、管理费和抵押贷款利息，从而减轻租赁收益的税负。双边税收协定网络确保租赁收入通常只征税一次，具体视协定条款而定。

在出售时，塞浦路斯对位于塞浦路斯境内的不动产收益征收 20% 的资本利得税。出售持有外国房产的公司股份或位于塞浦路斯境外的资产不产生资本利得税。

通过 Domenica Group 购买

Domenica Group 拥有内部法律团队，并与塞浦路斯顶级律师事务所建立了长期合作伙伴关系，确保每笔交易都由熟悉塞浦路斯税务和居留规则的专家处理。我们的专家会关注最新法规，确保没有意料之外的问题或隐形风险。

在实践中，外国买家、退休人员和数字游民可受益于顺畅、税务高效的购买架构，并在申请各项豁免时获得专家协助。