קפריסין מציעה אחת ממערכות המס היעילות באיחוד האירופי | שיעור מס חברות אחיד של 15%, פטור אישי של €22,000, ללא מס ירושה, עושר או מתנות, ומעל 60 אמנות מס כפל. עודכן פברואר 2026.
עיקרי המס
מס חברות נגבה בשיעור אחיד של 15%, אחד השיעורים הנמוכים באירופה. הכנסה אישית ממוסה באופן פרוגרסיבי עד 35%, אך €22,000 הראשונים בהכנסה השנתית פטורים לחלוטין ממס. הכנסות מדיבידנד וריבית פטורות לחלוטין ממס הכנסה, וקפריסין אינה מטילה מס ירושה, עושר או מתנות.
לקפריסין גם רשת נרחבת של מעל 60 אמנות מס כפל (DTA), המסייעות למנוע מסוי כפול ולהפחית ניכויי מס במקור בתשלומים חוצי גבולות. בשילוב עם סטנדרטים משפטיים אירופאיים, הגנות למשקיעים וכללי תושבות פשוטים, קפריסין הופכת לאטרקטיבית מאוד עבור תושבים ומשקיעים בינלאומיים כאחד.
- ◆מס חברות נמוך | שיעור אחיד של 15%, מתחת לממוצע האירופי
- ◆פטור אישי נדיב | €22,000 הראשונים בהכנסה פטורים ממס
- ◆דיבידנדים ורוב הכנסות הריבית פטורים ממס הכנסה אישי
- ◆תושבים לא-דומיסיליים משלמים 0% על דיבידנדים, ריבית ורוב רווחי ההון (כולל הכנסה מחו"ל) למשך עד 17 שנה
- ◆ללא מס מוות | ללא מס ירושה או מתנות
- ◆מעל 60 אמנות מס כפל (בריטניה, גרמניה, סין ואחרות) המפחיתות מס חוצה גבולות
הטבות מס הכנסה אישי לתושבים
אזרחי האיחוד האירופי: אזרחי מדינות האיחוד האירופי/האזור הכלכלי האירופי יכולים לעבור לקפריסין בחופשיות ללא ויזה. ברגע שהם הופכים לתושבי מס בקפריסין הם נהנים מגישה מלאה לתמריצים, כולל משטר הלא-דומיסיל הפוטר דיבידנדים והכנסות שכירות מחו"ל ממס, אותם כללים ידידותיים לפנסיה כמו תושבים אחרים, וללא מס ירושה או מתנות.
משקיעים שאינם מהאיחוד האירופי: אזרחים שאינם מהאיחוד האירופי חייבים לקבל תושבות, בדרך כלל על ידי רכישת נדל"ן. ברגע שהם תושבי מס הם מטופלים בדומה לתושבי האיחוד האירופי. עובדים חדשים המרוויחים €55,000 או יותר בשנה מתעסוקה בקפריסין מקבלים פטור של 50% ממס הכנסה אישי למשך 17 שנה; משכורות נמוכות יותר יכולות ליהנות מהקלה זמנית של עד €8,550 בשנה. משקיעים שאינם מהאיחוד האירופי נהנים גם מהפטורים של הלא-דומיסיל: 0% מס על דיבידנדים, ריבית ורווחי הון למשך 17 שנה.
- ◆€0 – €22,000 · 0%
- ◆שיעור שולי מקסימלי · 35%
- ◆פטור של 50% על הכנסת עבודה מעל €55,000, למשך 17 שנה
- ◆תושבות מס באמצעות כלל 183 הימים או כלל 60 הימים
פנסיונרים
תושבי מס בקפריסין חייבים לדווח על הכנסת פנסיה עולמית אך יכולים לבחור בכל שנת מס כיצד היא תוערך: לפי מדרגות מס ההכנסה הרגילות (המתחילות ב-0% על הכנסה עד €22,000) או בשיעור אחיד של 5% על הכנסת פנסיה מעל €5,000. רוב הפנסיונרים בוחרים בשיעור האחיד של 5% על פנסיות זרות, שלרוב משתלם יותר.
סכומי פנסיה חד-פעמיים, כגון מענקי פרישה או משיכות חד-פעמיות, אינם ממוסים בקפריסין. עם היעדר מס ירושה או מתנות, גישה לבריאות ציבורית ואיכות חיים גבוהה, קפריסין מדורגת בין יעדי הפרישה המובילים באירופה עבור אזרחי האיחוד האירופי ומחוצה לו כאחד.
נוודים דיגיטליים
אנשים העומדים בתנאי תושבות מס בקפריסין (מעל 183 יום, או דרך כלל 60 הימים) נהנים מכל הטבות המס באי: 0% מס על הכנסת דיבידנד ורווחי הון, למעט רווחים ממכירת נדל"ן בקפריסין.
קפריסין גם מעניקה פטור של 50% ממס הכנסה על הכנסה שהורווחה בחו"ל מעל €55,000 למשך עד 17 שנה. נווד המרוויח €70,000 בחו"ל ימוסה אפוא באופן רגיל רק על מחצית העודף. בשילוב עם האקלים והבטיחות ברמת האיחוד האירופי, זהו מרכז מושך למקצוענים עצמאיים מבחינת מיקום.
יתרונות מס חברות
כל התאגידים תושבי קפריסין משלמים 15% מס חברות על רווחים עולמיים, כאשר הוצאות והשקעות רבות ניתנות לניכוי. קפריסין אינה גובה מס במקור על דיבידנדים או ריבית המשולמים לבעלי מניות זרים, כך שניתן להעביר רווחים חזרה או להשקיעם מחדש חוצה גבולות עם מס נוסף מינימלי.
אין ניכוי מס במקור על רוב התמלוגים המשולמים לחו"ל, ורשת אמנות המס מפחיתה עוד יותר את המס על ריבית ותמלוגים חוצי גבולות. הכנסה מקניין רוחני כשירה יכולה להיות ממוסה בשיעור אפקטיבי נמוך עד 2.5% תחת משטר ה-IP Box הקפריסאי, ומשטרי טונאז' מיוחדים חלים על ספנות.
נדל"ן למגורים
דירות מגורים ראשיות חדשות זכאיות למע"מ מופחת של 5% (במקום 19% הסטנדרטי) על €350,000 הראשונים ממחיר הרכישה, עד 130 מ"ר, בתנאי שהערך הכולל אינו עולה על €475,000, השטח קטן מ-190 מ"ר, זהו השימוש הראשון של הקונה בתוכנית, והנכס משמש כבית העיקרי שלו למשך 10 שנים לפחות. כללים אלה חלים כאשר בקשת היתר התכנון הוגשה לאחר נובמבר 2024; בקשות מוקדמות יותר עדיין עשויות ליהנות מהכלל הקודם המאפשר מע"מ של 5% על 200 מ"ר הראשונים.
קפריסין ביטלה מיסי רכוש שנתיים ואין בה מס ירושה, כך שבתים ראשיים יכולים לרוב לעבור ליורשים ללא מס. רק רווחים על נכסים הממוקמים בקפריסין ממוסים | מכירת נדל"ן זר אינה כרוכה במס בקפריסין.
נדל"ן להשקעה
הכנסות משכירות ממוסות לפי כללי הכנסה רגילים, אך בעלים יכולים לנכות רוב ההוצאות הקשורות כגון תחזוקה, דמי ניהול וריבית משכנתא, מה שמפחית את נטל המס על תשואות השכירות. רשת אמנות מס הכפל מבטיחה שהכנסת שכירות תמוסה בדרך כלל רק פעם אחת, בהתאם לתנאי האמנה.
במכירה, קפריסין גובה מס רווחי הון של 20% על רווח הנובע מנדל"ן הממוקם בקפריסין. לא חל מס רווחי הון על מכירת מניות בחברות המחזיקות נכסים בחו"ל, או על נכסים הממוקמים מחוץ לקפריסין.
רכישה דרך קבוצת דומניקה
לקבוצת דומניקה צוות משפטי פנימי ושותפויות ותיקות עם משרדי עורכי הדין המובילים בקפריסין, כך שכל עסקה מטופלת על ידי מומחים המכירים את כללי המס והתושבות בקפריסין מהיום הראשון. המומחים שלנו מתעדכנים בתקנות האחרונות, כך שאין הפתעות בלתי צפויות.
בפועל, קונים זרים, פנסיונרים ונוודים דיגיטליים נהנים ממבנה רכישה חלק ויעיל מבחינת מס וסיוע מומחה בתביעת הפטורים העומדים לרשותם.
הערה מדומניקה
תכנון מס הוא אישי. לפני שאתם רוכשים נכס או מעבירים את משפחתכם, שבו עם שותפי המס והמשפט שלנו. אנו מציגים אותם ללא עלות.